НДС-апокалипсис 2026: УСН больше не офшор

Братан, приехали – упрощёнка больше не та тихая гавань, где можно было прятать кэш от государства и жить без НДС. С января 2026-го наш милый Минфин придумал новую схему дерибана: порог освобождения от НДС на УСН с 60 млн рублей рухнул до 20 миллионов, а базовую ставку НДС подняли с 20% до 22%. Упрощёнка превратилась из налогового офшора в филиал ФНС – теперь государство хочет добраться до каждого, кто хоть что-то крутит.

Что случилось: краткая выжимка для своих

Государство решило «оптимизировать» бюджет за счёт малого бизнеса, и вот что нас ждёт с 2026 года:

• Порог НДС снизили втрое: если твой доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, с января 2026-го ты уже плательщик НДС. Раньше можно было гулять до 60 млн — те времена канули в Лету.
• Ставка НДС выросла до 22%: стандартная ставка подросла с 20% до 22%. Льготная 10% для «социалки» (хлеб, молоко, детское питание) осталась, но это крохи.
• Льготные ставки для УСН: если не хочешь платить все 22%, можешь выбрать 5% (при доходе от 20 до 272,5 млн) или 7% (от 272,5 до 490,5 млн). Но вот засада – вычетов НДС тут нет. То есть входящий НДС от поставщиков ты не вычитаешь, платишь всё «в чистую».​
• Лимиты УСН подняли: чтобы остаться на упрощёнке, теперь можно зарабатывать до 490,5 млн (вместо 450 млн), а основные средства могут стоить до 218 млн (было 200 млн). Вроде бы подарок, но это просто индексация – ничего сверхъестественного.
• Следующий этап – ещё жёстче: с 2027 года порог НДС снизят до 15 млн, а с 2029 — до 10 млн. Государство планомерно душит упрощёнку, чтобы загнать всех на ОСН и собирать больше налогов.

Почему это пиздец для малого бизнеса

Дружище, давай по-честному: это не реформа, а рейдерский захват. Раньше УСН была идеальна для малышей – минимум бумажек, никакого НДС, простая отчётность. Теперь же:

1. НДС = бумажная волокита: счета-фактуры, декларации каждый квартал, ведение книги продаж-покупок. Если выберешь общую ставку 22%, готовься к полноценному налоговому аду, как на ОСН.​​
2. Льготные ставки 5% – 7% – ловушка: звучит неплохо, да? Но нет вычетов! Если закупаешь товары с НДС 22%, а продаёшь по ставке 5%, входящий НДС сгорает – ты его не вернёшь. Выгодно только тем, у кого мало закупок с НДС (услуги, интеллектуальная деятельность).​
3. Конкурентоспособность рухнула: если ты на льготной ставке (5%/7%) без вычетов, а твои клиенты – крупняк на ОСН, им невыгодно с тобой работать. Они не смогут принять твой НДС к вычету по полной, ведь ты платишь мизер. Значит, прощай, большие контракты.
4. Поэтапное удушение: 20 млн сегодня, 15 млн завтра, 10 млн послезавтра. Государство методично опускает планку, чтобы выдавить всех на ОСН и собирать полноценный НДС 22%.

Кто в зоне риска: проверь себя

Если ты подходишь хоть под одно условие – готовь документы и смирись с НДС:

• Доход за 2025 год больше 20 млн – с января 2026 ты плательщик НДС, даже если сидел на УСН 20 лет.
• Доход в течение 2026 года перевалил за 20 млн – со следующего месяца после превышения автоматом становишься плательщиком НДС.
• Совмещаешь УСН и патент – суммарный доход по обеим системам считается вместе. Если общая сумма больше 20 млн, готовься к НДС.​

Как выжить: стратегии для волка

Ладно, хватит паники. Мы с тобой не первый кризис проходим. Вот что делать, чтобы не сдохнуть под этим НДС-прессом:

Вариант 1: Дробление бизнеса (классика жанра)

Старый добрый метод из песочницы 90-х – делим одну компанию на несколько мелких, чтобы доход каждой не превышал 20 млн. Создаёшь 2-3 ИП или ООО, распределяешь клиентов, поставщиков, виды деятельности. Главное – не перегнуть палку: ФНС жёстко следит за дроблением. Если увидят, что все компании связаны (общий адрес, счета, директора-родственники), доначислят налоги + штрафы. Схема работает, если всё делать аккуратно: разные расчётные счета, разные виды деятельности, разные клиенты.​

Вариант 2: АУСН – бегство в новую офшорку

Автоматизированная упрощёнка (АУСН) – экспериментальный режим, пока работает только в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Фишка в том, что на АУСН нет НДС вообще, даже при доходе выше 20 млн (лимит АУСН — 60 млн). Ставки чуть выше: 8% «доходы» или 20% «доходы минус расходы» (против 6% и 15% на обычной УСН), зато нулевые взносы за себя и за сотрудников. Минус – минимум отчётности, всё автоматически, банк сам передаёт данные в налоговую. Перейти можно с первого числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. Если регион подходит – отличный вариант спрятаться от НДС ещё на пару лет.​

Вариант 3: Патент – если вписываешься в лимиты

Патентная система (ПСН) тоже попала под раздачу: порог НДС здесь снизили до 20 млн в 2026 году, дальше будет падать. Но если твоя деятельность подходит под патент (розница, общепит, ремонт, такси и т.д.) и доход не превышает 20 млн, патент – неплохой выбор. Платишь фиксированную сумму за год, никаких деклараций, НДС нет. Но следи за лимитами: если совмещаешь патент и УСН, доходы суммируются.​

Вариант 4: Льготная ставка 5% – 7% – для чистых услуг

Если закупок с НДС у тебя мало (оказываешь услуги, консалтинг, IT, дизайн, реклама), льготная ставка 5% или 7% может быть выгоднее, чем 22%. Да, вычетов нет, но если затраты минимальны, платить 5% от оборота – терпимо. Подаёшь заявление в налоговую, выбираешь льготную ставку и работаешь спокойно. Главное – не менять решение больше одного раза в квартал.

Вариант 5: Переход на ОСН – если работаешь с крупняком

Если твои клиенты – крупные компании на ОСН, которым нужен полноценный вычет НДС, есть смысл перейти на общую систему. Да, бумажной работы больше, но зато клиенты получают вычет 22%, и ты остаёшься конкурентоспособным. Плюс можешь сам вычитать входящий НДС от поставщиков. Если оборот большой (выше 100-150 млн) и основные клиенты – корпорации, ОСН может быть выгоднее УСН с НДС.​

Вариант 6: Самозанятость (НПД) – для микробизнеса

Если оборот совсем скромный (до 2,4 млн в год) и работаешь один (без сотрудников), НПД (налог на профессиональный доход) – золотое дно. Ставка 4% (физлица) или 6% (юрлица и ИП), никаких деклараций, НДС, взносов. Минусы: нельзя нанимать людей, лимит дохода низкий. Но для фрилансеров, консультантов, мелких услуг – идеальный вариант спрятаться от НДС-апокалипсиса.​

Ловушки и подводные камни: на что смотреть

Братан, не всё так просто, как кажется. Государство уже предусмотрело, где ты попытаешься схитрить:

• Дробление бизнеса под микроскопом: ФНС активно борется с «искусственным дроблением». Если все твои фирмы работают из одного офиса, на один банковский счёт, с общими контрагентами – жди проверки и доначислений. Делай дробление умно: разные адреса, разные виды деятельности, разные клиенты.​
• АУСН не везде: пока доступна только в 4 регионах. Если ты в Питере, Екатеринбурге, Новосибирске – облом, придётся ждать расширения или переезжать юрлицом в Москву.​
• Льготная ставка без вычетов: если закупаешь товары с НДС 22%, а продаёшь по ставке 5%, теряешь 17% на вычетах. Считай экономику: иногда выгоднее выбрать общую ставку 22% с вычетами, чем льготную 5% без них.​
• Патент + УСН = общий лимит: если совмещаешь, доходы складываются. Превысил 20 млн по сумме двух режимов – добро пожаловать в НДС.​
• Изменение ставки НДС ограничено: выбрал льготную ставку 5%? Пересмотреть можно только со следующего квартала и только один раз. Не ошибись с выбором.​

Общепит: исключение для избранных

Слушай, есть одна лазейка для ресторанного бизнеса. Если твоя деятельность – общепит, и доля выручки от общепита составляет не менее 70% за 2025 год, ты можешь не платить НДС даже при доходе до 3 млрд рублей в 2026-2027 годах. С 2028 года лимит снизят до 2 млрд, но это всё равно шикарные условия. Правда, критерии жёсткие: основной ОКВЭД должен быть из общепита, 70% выручки оттуда же. Если подходишь – держись за этот режим зубами.​

Советы: куда ещё влезть, пока не поздно

1. Быстрый переход на АУСН – если регион подходит, подавай уведомление до конца месяца и сваливай с тонущего корабля УСН. Нулевые взносы + отсутствие НДС – это реальная экономия, даже если ставка налога чуть выше.​
2. Дробление через родственников/доверенных лиц – создай 2-3 ИП на разных людей (жена, брат, друг), распределяй клиентов так, чтобы каждый не превышал 20 млн. Главное – разные адреса, разные банки, разная деятельность. ФНС ищет схемы, но если всё чисто оформлено, доказать дробление сложно.
3. Самозанятость для части доходов – если оборот позволяет, выводи часть услуг через НПД (до 2,4 млн в год). Например, основная компания на УСН делает опт, а ты как самозанятый – консультации. Главное – не смешивать деятельность, иначе налоговая прикроет лавочку.
4. Переезд на патент для подходящих видов деятельности – если у тебя розница, общепит, ремонт, грузоперевозки – смотри в сторону патента. Фиксированная сумма в год, никаких деклараций и НДС (пока доход до 20 млн). С 2027 года порог снизят до 15 млн, но пока есть время подышать.​
5. Переговоры с контрагентами о ценах – если вынужден платить НДС, закладывай его в стоимость товаров/услуг. Предупреди клиентов заранее, что с 2026-го цены вырастут на 5-22% из-за НДС. Кто готов работать – останется, кто свалит – и хрен с ним.
6. Консалтинг по налоговой оптимизации – рынок сейчас в панике, все ищут, как обойти новые правила. Если разбираешься в налогах, можно клепать консультации для таких же бедолаг за хороший прайс. Спрос огромный.
7. Инвестиции в автоматизацию учёта – если всё-таки попал под НДС, вкладывайся в нормальную бухгалтерскую программу (1С, Контур, МойСклад). НДС = куча бумаг, без автоматизации задохнёшься в отчётах.
8. Подготовка к переходу на ОСН – если оборот стабильно выше 20 млн и клиенты – крупняк, начинай готовиться к ОСН уже сейчас. Найми нормального бухгалтера, настрой учётную систему, изучи правила вычетов НДС. Переход будет болезненным, но неизбежным.

Братан, времена, когда УСН была тихой заводью, где можно было крутить бизнес без головной боли, закончились. НДС-апокалипсис 2026 – это реальность, и кто не подготовится, тот пойдёт ко дну. Государство планомерно душит малый бизнес, чтобы собирать больше налогов, и наша задача – найти лазейки, пока они ещё есть. Дроби, оптимизируй, переходи на АУСН, патенты, самозанятость – используй все доступные схемы, но делай это чисто, чтобы налоговая не прижала. Помни: волк выживает не потому, что сильнее, а потому, что хитрее. Держись, старик, и пусть твоя отчётность будет чистой, а кэш – в безопасности.